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中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人識(shí)別號(hào) ：□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱: 金額單位:人…

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)

稅款所屬期間：     年    月    日 至    年    月    日

    納稅人識(shí)別號(hào) ：□□□□□□□□□□□□□□□

    納稅人名稱:                                                                   金額單位:人民幣元（列至角分）

                                                                                           國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表。

二、表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。 

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報(bào)

1.第一部分，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第17行。其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

2.第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第26行。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

四、各行次的填報(bào)

1.第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第17行。實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第19行至第24行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第26行。

2.第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第26行基礎(chǔ)上，填報(bào)第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第30行、第32行、第33行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。

2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。

4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。

5.第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過(guò)《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）填報(bào)。

6.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過(guò)《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）填報(bào)。

7.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

8.第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。    9.第10行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

10.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=9行×10行，且11行≥0。跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第11行≠9行×10行。

11.第12行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過(guò)《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）填報(bào)。

12.第13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本年度此前月份、季度累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫(xiě)。

13.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

14.第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。15行“累計(jì)金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。

15.第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

16.第17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

1.第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。

2.第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。

（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。

3.第21行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

4.第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。22行=20行×21行。

5.第23行“減：減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過(guò)《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）填報(bào)。

6.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第22-23行。

（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

第26行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

（四）匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)

1.第28行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第15行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)（跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。

2.第29行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第15行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)（跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。

3.第30行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第15行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)（跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫(xiě)本行。

4.第31行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。

5.第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，填報(bào)依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》確定的該分支機(jī)構(gòu)的分配比例。

6.第33行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。

六、“是否屬于小型微利企業(yè)”填報(bào)

1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時(shí)，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。   

2.本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。   

3.上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。   

4.納稅人第一季度預(yù)繳所得稅時(shí)，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。

本欄次為必填項(xiàng)目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

七、表內(nèi)表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。     

2.第11行=9行×10行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第11行≠9行×10行。

3.第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時(shí)，填0。  

4.第17行=15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0。  

5.第20行“本期金額”=19行“累計(jì)金額”×1/4或1/12。  

6.第22行=20行×21行。  

7.第24行=22行-23行。  

8.第28行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。   

9.第29行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。

（二）表間關(guān)系

1.第6行=《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）第1行。

2.第7行“本期金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）第13行11列；第7行“累計(jì)金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）第13行16列。

3.第12行、第23行=《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）第1行。

4.第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。

5.第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

 

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）附表1：

不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表

                                                                            金額單位:   人民幣元（列至角分）

                                                                                  國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

填報(bào)說(shuō)明

本表作為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，填報(bào)本期及本年累計(jì)優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）有關(guān)列次填報(bào)

“本期金額”填報(bào)納稅人本季度、月份發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)?！袄塾?jì)金額”填報(bào)納稅人自本年度1月1日（或開(kāi)始營(yíng)業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。

（二）有關(guān)行次填報(bào)

1.第1行“合計(jì)”：填報(bào)2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...的金額，34行后如有增加行次，加至最后一行。

2.第2行“一、不征稅收入”：填報(bào)納稅人已記入當(dāng)期損益但屬于稅法規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。通過(guò)本表進(jìn)行納稅調(diào)減。

3.第3行“二、免稅收入”：填報(bào)4行+5行+……+13行的金額。

4.第4行“1.國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

5.第5行“2.地方政府債券利息收入”：填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。

6.第6行“3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

7.第7行“4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括營(yíng)利性收入。

8.第8行“5.證券投資基金投資者取得的免稅收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入（包括買賣股票、債券差價(jià)收入，股息、紅利收入，債券利息收入及其他收入）以及投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

9.第9行“6.證券投資基金管理人取得的免稅收入”。填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券差價(jià)收入。

10.第10行“7.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入”：中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金存款利息收入、購(gòu)買國(guó)債利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。

11.第11行“8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入” ：填報(bào)蘆山、魯?shù)榧捌渌転?zāi)地區(qū)企業(yè)災(zāi)后重建政策，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入。

12.第12行“9.其他1”、第13行“10.其他2”:填報(bào)其他未列明的預(yù)繳申報(bào)可以享受的免稅收入項(xiàng)目，包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的免稅收入。填報(bào)時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。

13.第14行“三、減計(jì)收入”：填報(bào)15行+16行+17行+18行的金額。

14.第15行“1.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)征稅的部分。本行填報(bào)“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入”×10%的積。

15.第16行“2.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入”：金融保險(xiǎn)企業(yè)、中國(guó)扶貧基金會(huì)所屬小額貸款公司等取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入”情況。本行填報(bào)“金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入”×10%的積。

16.第17行“3.取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入”：填報(bào)納稅人取得鐵路建設(shè)債券利息收入，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入”情況。本行填報(bào)“取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入”×50%的積。

17.第18行“4.其他”：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他減計(jì)收入乘以“減計(jì)收入”比例的金額，需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）享受減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。

18.第19行“四、所得減免”：填報(bào)20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行的金額。本行小于0時(shí)填0。

19.第20行“1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=第21行+22行，該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。

20.第21行“其中：免稅項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額，當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。

免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。

21.第22行“減半征收項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=“減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額”×50%，當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。

減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。

22.第23行“2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額×50%的積。當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。

23.第24行“3.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得額×50%的積。當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。

24.第25行“4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或5年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)取得的所得，減征、免征的所得額。

25.第26行“5.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年減半征收的所得額。

26.第27行“節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，實(shí)施合同能源管理的項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收的所得額。

27.第28行“7.其他1”、第29行“8.其他2”：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他專項(xiàng)減免應(yīng)納稅所得額，當(dāng)項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。填報(bào)時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）享受減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。

28.第30行“五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，發(fā)生的新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額。

29.第31行“六、抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的金額。

30.第32行及后續(xù)行次“七、其他1”、“其它2”、“其它3”等：填報(bào)納稅人享受的國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新的稅基類優(yōu)惠項(xiàng)目的金額，同時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼，如行次不足，可增加行次填寫(xiě)。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...。

2.第3行＝4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行+11行+12行+13行。

3.第14行＝15行+16行+17行+18行。

4.第19行＝20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行。

（二）表間關(guān)系

本表第1行=企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第6行。

 

 

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表(A類，2015年版) 附表2：

固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表

金額單位: 人民幣元（列至角分）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

 

填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

1.本表作為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》的附表，適用于按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)，以及此后擴(kuò)大行業(yè)范圍）規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報(bào)本表。

3.本表主要任務(wù)：一是對(duì)稅法上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未采取加速折舊的固定資產(chǎn)，預(yù)繳環(huán)節(jié)對(duì)折舊額的會(huì)計(jì)與稅法差異進(jìn)行納稅調(diào)減。本表預(yù)繳時(shí)不作納稅調(diào)增，納稅調(diào)整統(tǒng)一在匯算清繳處理。二是對(duì)于稅法、會(huì)計(jì)都采取加速折舊的，對(duì)納稅人享受加速折舊優(yōu)惠情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

當(dāng)稅法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額（或正常折舊額）時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表，當(dāng)期數(shù)據(jù)按實(shí)際數(shù)額填報(bào)，年度內(nèi)保留累計(jì)數(shù)。主要包括以下情形：

（1）會(huì)計(jì)采取正常折舊方法，稅法采取縮短折舊年限方法，按稅法規(guī)定折舊完畢的。

（2）會(huì)計(jì)采取正常折舊方法，稅法采取年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法方法的，稅法折舊金額小于會(huì)計(jì)折舊金額的。

上述（1）、（2）情形，填寫(xiě)第8列、13列“會(huì)計(jì)折舊額”，第10列、15列“稅收加速折舊額”，第11列、16列“納稅調(diào)整額”。

（3）會(huì)計(jì)和稅法均采取加速折舊的，該類固定資產(chǎn)填報(bào)第9列、第14列“正常折舊額”，第10列、15列“稅收加速折舊額”，第12列、17列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”，當(dāng)稅法折舊金額小于按會(huì)計(jì)折舊金額時(shí)，不再填寫(xiě)本表。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）行次填報(bào)

根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報(bào)相應(yīng)數(shù)據(jù)列。

1.第1行“一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的納稅人，按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)文件規(guī)定，對(duì)于2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會(huì)計(jì)折舊政策，分不同情況填報(bào)納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。本行=2行+3行+4行+5行+6行+7行。

第2行至第7行，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊情況填報(bào)。

2.第8行“二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫(xiě)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法，在預(yù)繳環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

3.第9行“三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報(bào)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。本行=10行+12行。

小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時(shí)填寫(xiě)本表第10行、第11行。

單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的，填寫(xiě)第12行。

（二）列次填報(bào)

1.第1列至第7列有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額。

（1）原值：填寫(xiě)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

（2）本期折舊（扣除）額：填報(bào)按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)當(dāng)月（季）度折舊（扣除）額。

（3）累計(jì)折舊（扣除）額：填寫(xiě)按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自本年度1月1日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)折舊（扣除）額。年度中間開(kāi)業(yè)的，填寫(xiě)開(kāi)業(yè)之日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)折舊（扣除）額。

2.第8-17列“本期折舊（扣除）額”填報(bào)當(dāng)月（季）度的數(shù)據(jù)；“累計(jì)折舊（扣除）額”填報(bào)自本年度1月1日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)數(shù)；年度中間開(kāi)業(yè)的，填寫(xiě)開(kāi)業(yè)之日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)折舊（扣除）額。

（1）填報(bào)規(guī)則。

一是對(duì)于會(huì)計(jì)未加速折舊，稅法加速折舊的，填寫(xiě)第8列、10列、11列和第13列、15列、16列，據(jù)此進(jìn)行納稅調(diào)減。

二是對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法均加速折舊的，填寫(xiě)第9列、10列、12列和第14列、15列、17列，據(jù)此統(tǒng)計(jì)優(yōu)惠政策情況。

三是對(duì)于稅法上加速折舊，但部分資產(chǎn)會(huì)計(jì)上加速折舊，另一部分資產(chǎn)會(huì)計(jì)上未加速折舊，應(yīng)區(qū)分會(huì)計(jì)上不同資產(chǎn)折舊情況，按上述規(guī)則分別填報(bào)各列次。此時(shí)，不完全滿足上述各列次邏輯關(guān)系，但“稅收加速折舊額”－“會(huì)計(jì)折舊額”－“正常折舊額”=“納稅調(diào)整額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”。

（2）具體列次的填報(bào)。

一是“會(huì)計(jì)折舊額”：稅收上加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的，本列填固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上實(shí)際賬載折舊數(shù)額。會(huì)計(jì)與稅法均加速折舊的,不填寫(xiě)本列。

二是“正常折舊額”：會(huì)計(jì)和稅收均加速折舊，為統(tǒng)計(jì)企業(yè)享受優(yōu)惠情況，假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策，本列填報(bào)該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額。當(dāng)稅法折舊額小于正常折舊額時(shí)，第9列填寫(xiě)本期實(shí)際折舊額，第14列按照本年累計(jì)數(shù)額填報(bào)。對(duì)于會(huì)計(jì)未加速折舊，稅法加速折舊的，不填寫(xiě)本列。

三是“稅收加速折舊額”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定的折舊（扣除）數(shù)額。

四是“納稅調(diào)整額”:填報(bào)稅收上加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的差額，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減。預(yù)繳環(huán)節(jié)不進(jìn)行納稅調(diào)增，有關(guān)納稅調(diào)整在匯算清繳時(shí)統(tǒng)一處理。當(dāng)稅法折舊金額小于按會(huì)計(jì)折舊金額時(shí)，不再填寫(xiě)本表。第11列=第10列-8列，第16列=第15列-13列。

五是“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”：填報(bào)會(huì)計(jì)與稅法對(duì)固定資產(chǎn)均加速折舊，以稅法實(shí)際加速折舊額減去假定未加速折舊的“正常折舊”額，據(jù)此統(tǒng)計(jì)加速折舊情況。第12列=第10列-9列，第17列=第15列-14列。

稅務(wù)機(jī)關(guān)以“納稅調(diào)整額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”之和，進(jìn)行固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)工作。

三、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第7列＝1列+4列。   2.第10列＝2列+5列。   3.第11列＝10列-8列。

4.第12列=10列-9列。 5.第15列＝6列+3列。   6.第16列=15列-13列。

7.第17列=15列-14列。 8.第1行＝2行+3行+4行+…+7行。

9.第9行＝10行+12行。 10.第13行=1行+8行+9行。

（二）表間關(guān)系

1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第7行“本期金額”=本表第13行第11列。

2.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第7行“累計(jì)金額”=本表第13行第16列。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)附表3：

減免所得稅額明細(xì)表

金額單位:   人民幣元(列至角分)

                                                                                              國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

 

 

填報(bào)說(shuō)明

本表作為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本期及本年累計(jì)發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1行“合計(jì)”：填報(bào)2行+4行+5行+6行的金額。

2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。 享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積；同時(shí)填寫(xiě)本表第3行“減半征稅”。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.第4行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)享受國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。

4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。

5.第6行“四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠”：填報(bào)第7行+8行+…+30行的金額。

6.第7行“（一）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

7.第8行“（二）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。

8.第9行“（三）動(dòng)漫企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

9.第10行“（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。

10.第11行“（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。

11.第12行“（六）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，按定額依次扣減增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征的企業(yè)所得稅金額。

12.第13行“（七）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

13.第14行“（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。

14.第15行“（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征的企業(yè)所得稅金額。

15.第16行“（十）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報(bào)。

16.第17行“（十一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。

17.第18行“（十二）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅。

18.第19行“（十三）投資額超過(guò)80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。

19.第20行“（十四）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。

20.第21行“（十五）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。

21.第22行“（十六）符合條件的軟件企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。

22.第23行“（十七）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。

23.第24行“（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

24.第25行“（十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。

25.第26行“（二十）中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

26.第27行“（二十一）享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”：填報(bào)納稅人符合國(guó)務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)給予過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

27.第28行“（二十二）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”：填報(bào)納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定，設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

28.第29行“（二十三）其他1”、第30行“（二十四）其他2”：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。如行次不足,可增加行次填報(bào)。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系                   1. 第1行＝第2+4+5+6行。                                 2. 第6行＝第7+8+…30行。

（二）表間關(guān)系    1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

 

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）

稅款所屬期間：     年    月    日 至    年    月    日

總機(jī)構(gòu)名稱:                                                                                                                 金額單位:人民幣元（列至角分）

                                                                                                                                國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍及報(bào)送要求

（一）適用范圍

本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。

（二）報(bào)送要求

月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版)》報(bào)送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版)》報(bào)送。

年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，本表與《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）中的A109010表是一致的。年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu),隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》報(bào)送；年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版)》報(bào)送。

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.“稅款所屬時(shí)期”：月（季）度申報(bào)填寫(xiě)月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日。年度申報(bào)填寫(xiě)公歷1月1日至12月31日。

2.“總機(jī)構(gòu)名稱”、“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”、“分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（15位）。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫(xiě)本稅款所屬時(shí)期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額。

5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。

6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。

7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫(xiě)本稅款所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)納所得稅額。

8.“營(yíng)業(yè)收入”：填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。

9.“職工薪酬”：填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。

10.“資產(chǎn)總額”：填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。

11.“分配比例”：填寫(xiě)經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后四位。

12.“分配所得稅額”：填寫(xiě)本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。

13.“合計(jì)”：填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)。

三、表間關(guān)系

1.“應(yīng)納所得稅額”欄次=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第15行或24行。

2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第28行。

3.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第29行。

4.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第30行。

 

 

 

 

 

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）

稅款所屬期間：    年 月 日至    年  月 日

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱：                                                                  金額單位：人民幣元（列至角分）

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。

二、表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

年度中間開(kāi)業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。

三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫(xiě)。第1行“收入總額”：填寫(xiě)本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。

2.第2行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.第3行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報(bào)4行+5行+6行+7行+8行的合計(jì)數(shù)。

4.第4行“國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

5.第5行“地方政府債券利息收入”：填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。

6.第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”：填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

7.第7行“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括營(yíng)利性收入。

8.第8行“其他免稅收入”:填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。

9.第9行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第1行-2行-3行。

10.第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行=第9行×10行。

12.本表第12行至第14行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第12行“成本費(fèi)用總額”：填寫(xiě)本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

13.第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

14.第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第14行=第12行÷（100%-第13行“應(yīng)稅所得率”）×第13行。

（二）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

1.第15行“稅率”：填寫(xiě)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

2.第16行“應(yīng)納所得稅額”：

（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第11行×15行。

（2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第14行×15行。

（三）應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算

1.第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。

享受減低稅率政策的，本行填寫(xiě)本表第11行或第14行×5%的積。

享受減半征稅政策的，本行填寫(xiě)本表第11行或第14行×15%的積；同時(shí)填寫(xiě)第18行“減半征稅”。

2.第19行“已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

3.第20行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第20行=第16行-17行-19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí)，本行填0。

（四）由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)

第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)填報(bào)核減減免稅額之后的數(shù)額）。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)小型微利企業(yè)減免稅時(shí)，按照該行次數(shù)額，根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。

（五）小型微利企業(yè)判定信息的填報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)時(shí)本欄次為必填項(xiàng)目，填寫(xiě)“是否屬于小型微利企業(yè)”。

（1）核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人：

①納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時(shí)，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。

②本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。

③上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。

④納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時(shí)，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。

⑤不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

（2）核定應(yīng)納稅額的納稅人：

核定定額征收納稅人，換算應(yīng)納稅所得額大于30萬(wàn)的填“否”，其余填“是”。

2.年度申報(bào)時(shí)填寫(xiě)小型微利企業(yè)相關(guān)指標(biāo)，本欄次為必填項(xiàng)目。

（1）“所屬行業(yè)”：填寫(xiě)“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；除工業(yè)以外的行業(yè)填寫(xiě)“其他”。

（2）“從業(yè)人數(shù)”：指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報(bào)納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4

（3）“資產(chǎn)總額”：填報(bào)納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù)，計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。

（4）“國(guó)家限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

四、表內(nèi)表間關(guān)系

1.第9行=第1行-第2行-第3行。                      2.第11行=第9行×第10行。

3.第14行=第12行÷（100%-第13行）×第13行。       4.第16行=第11行（或第14行）×第15行。

5.第17行=第11行或第14行×15%（或5%）的積。        6.第20行=第16行-第17行-第19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí)，本行填0。

附件：

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表.docx